Opzioni Titoli Assegnati

Borse di studio o premi di Stock. Guidance sulle norme fiscali per le stock grant o awards. If si lavora per una società, si possono ricevere una compensazione sotto forma di azioni di tale società o forse la madre di tale società Se lo stock è investito quando si riceve esso, si deve segnalare il reddito di compensazione in quel momento, altrimenti lo stock è limitato, e hai vinto t reddito compensazione rapporto fino a quando lo stock vests. Terminology vari termini che usiamo in questo settore sono intercambiabili della è investito quando non c'è alcun rischio di decadenza quando diciamo stock è limitato, si intende 'isn t investito in altre parole, c'è il rischio di forfeiture. We ll porterà attraverso le regole per le sovvenzioni di azioni acquisito, poi spiegare le regole per ristretta stock. Vested stock. In generale tua titolo è acquisito se si può lasciare il tuo lavoro o di essere licenziato, senza perdere una parte o tutto il valore del tuo magazzino per maggiori dettagli su ciò che significa per il magazzino per essere investito, vedere quando le azione è investito Ecco le regole che si applicano se il magazzino è investito quando si riceve it. Receiving investito stock. if tuo magazzino è investito quando lo riceve, si deve segnalare il reddito indennizzo pari al valore del titolo alla data del rilascio o del premio che è vero, anche se don t vendere le azioni, in modo da rifugio t ricevuto alcun cash. Example vostro datore di lavoro vi premi 250 di azioni del valore di 40 ciascuno per la dichiarazione dei redditi per l'anno è necessario segnalare 10.000 di reddito di compensazione a causa di questo award. If che sei un dipendente, l'azienda ha di trattenere il valore del titolo acquisito si è ricevuto il valore del titolo, e della trattenuta, saranno inclusi nel modulo W-2.Le datore di lavoro in grado di soddisfare l'obbligo di trattenuta mediante ritenuta un importo supplementare dal vostro denaro risarcimento o per richiedere di depositare l'importo della ritenuta in contanti al momento della concessione la quota di imposta sul reddito di tale ritenuta sarà un credito sulla vostra dichiarazione dei redditi per l'anno, proprio come normale ritenuta di imposta sul reddito dal salario di cassa Be preparato la ritenuta non può essere sufficiente a coprire l'intero ammontare dell'imposta dovuta a seguito di stock Grant la trattenuta è solo una stima della tassa che sarà dovuta su questo reddito tuo fiscale effettivo può essere superiore Dettagli ritenute su Fotografici. Se non si ri un dipendente, ci shouldn t essere alcuna ritenuta in connessione con il stock grant potrebbe essere necessario effettuare i pagamenti di imposte stimate per evitare una pena a tempo fiscale See Guida per imposte stimate Poiché le azione viene ricevuto per i servizi, questo reddito è soggetta al tax. Basis lavoro autonomo di base stock. Your dello stock è pari a che l'importo pagato per essa, se del caso, più la quantità di reddito che ha riportato in connessione con il stock grant in genere, la somma di questi numeri è il valore di mercato del titolo vostra base doesn t includono la ritenuta fiscale, anche se si doveva pagare tale importo di tasca per ricevere il stock. Sale del stock. When si vende lo stock si ll segnalare plusvalenza o perdita, a seconda che l'importo che si riceve è più grande o più piccolo della tua base dello stock l'utile o la perdita sarà a breve termine è si terrà lo stock o meno un anno al momento della vendita, è necessario tenerlo almeno un anno e un giorno di avere un capitale a lungo termine gain. Receiving regole stock. The restrizioni che si applicano quando si riceve magazzino che isn t maturate sono molto diverse Generalmente si aren t trattato come il proprietario ai fini fiscali fino a quando i giubbotti di riserva che s buoni e cattivi è don t devono pagare le tasse alla volta che si riceve magazzino che non s investito Ma l'importo dell'imposta da pagare più tardi, quando si giubbotti può essere significativamente più alto Se pensi che sarebbe meglio in base alle norme per il magazzino acquisito , è possibile scegliere di utilizzare quelle regole, ma si deve depositare l'elezione entro 30 giorni dal ricevimento del stock. You può avere diritti di proprietà per lo stock, anche se la legge fiscale doesn t ti trattano come un proprietario, ad esempio, a meno che non si ve patto contrario si ri diritto di voto lo stock si riceve come premio anche se isn t fiscale vested. No quando si riceve stock. if lo stock si riceve a titolo di risarcimento isn t acquisito quando lo ricevete, non ri tenuti a segnalare reddito in quel momento il tuo datore di lavoro ha vinto t trattenere o per segnalare qualsiasi cosa o meno a fare la elezione Sezione 83b e 'come se nulla fosse accaduto in quel time. Treatment prima vesting. As quanto la legge fiscale è interessato, è don t possedere il titolo prima che s investito ciò significa che qualsiasi dividendo pagato sul titolo nel corso di tale periodo può t essere un trattato come un dividendo Invece, il dividendo viene trattato come compensi a voi da parte della società dovreste vedere questo reddito sul modulo W-2, non un modulo 1099-DIV. Income quando la scorta vests. When lo stock giubbotti, si ri tenuti a segnalare reddito risarcimento pari al valore equo di mercato delle azioni il valore di mercato è determinato a partire dal momento in cui l'azione vests. Example si riceve 1.000 azioni stock in un momento in cui il valore di una azione è di 20 00 lo stock Panciotto un anno dopo, quando è la pena di 35 00 per azione si ri tenuti a segnalare 35.000 di reddito compensazione a tali redditi moltissimo. È è soggetto a ritenuta alla fonte se si ri un dipendente, e dovrebbe essere riportato sul modulo W-2, perché non in contanti viene pagato in questo momento, alla fonte e qualsiasi imposta non coperti dalla ritenuta deve essere pagato da altri resources. Warning imposte dolore Ahead e 's importante concentrarsi sulle conseguenze della regola spiegata sopra Durante il periodo si ri aspettando il tuo magazzino al giubbotto, un eventuale aumento del valore del titolo sta per tradursi in reddito compenso ordinario, non plusvalenza in molti casi ha senso considerare l'elezione Sezione 83b come un modo per evitare questo result. Basis e tenendo period. For il periodo precedente lo stock giubbotti, la vostra base è uguale all'importo pagato per esso, se del caso In altre parole, se si didn t pagare nulla per il magazzino, la vostra base è pari a zero dopo che il titolo giubbotti, la vostra base include l'importo segnalato come reddito quando lo stock investito in aggiunta a che l'importo pagato per l'azione, se any. Example Hai ricevuto un finanziamento di azioni vincolate e didn t fare l'elezione sezione 83b quando il magazzino conferito che valeva la pena di 27.000 e si ha riferito che quantità come reddito di compensazione la vostra base è lo stock è 27.000, quindi si avrebbe riferito solo 1.000 di guadagno se hai venduto per 28,000.For fini fiscali il periodo di detenzione per lo stock inizia quando diventa investito, è necessario detenere le scorte di almeno un anno e un giorno dopo la data di maturazione per beneficiare di una plusvalenza a lungo termine quando si vende it. Example Hai ricevuto un finanziamento di azioni vincolate e didn t fare l'elezione sezione 83b lo stock investito un anno dopo, e nove mesi dopo che ha venduto il magazzino Anche se è effettivamente tenuto il magazzino 21 mesi, ai fini fiscali si ottiene solo credito per tenerlo nove mesi utili o delle perdite sulla vendita sarà di breve durata. sezione 83b election. If si effettua l'elezione sezione 83b, il tuo magazzino sarà trattata come magazzino conferito anche se è limitato Questa elezione isn t sempre una buona idea, ma in alcuni casi si sa grande fiscale-saver per i dettagli si veda la sezione 83b elezione. Informazioni ristretta della Awards. A ristretta del premio stock Share è una borsa di società per azioni in cui i diritti del destinatario s in magazzino sono limitate fino a quando il giubbotto azioni o disattenzione restrizioni il periodo limitato è chiamato un periodo di maturazione una volta che i requisiti di maturazione sono soddisfatti , un dipendente possiede le quote a titolo definitivo e può trattarli come si farebbe con qualsiasi altro quota di azioni in suo account. How fare ristretta della Piani di aggiudicazione work. Once un dipendente viene concesso un restricted stock Award, il dipendente deve decidere se accettare o rifiutare la concessione Se il dipendente accetta la sovvenzione, può essere tenuto a pagare il datore di lavoro un prezzo di acquisto per il grant. After accettare una borsa di studio e di fornire il pagamento, se del caso il dipendente deve attendere che i giubbotti di concessione di maturazione periodi di restricted stock potrebbe essere il momento - based un periodo indicato dalla data di assegnazione, o basato sulle prestazioni, spesso legata al raggiungimento di goals. When aziendale un gilet restricted stock Award, il dipendente riceve le azioni della società per azioni o l'equivalente in denaro a seconda della società s regolamento del piano senza restrizioni. Income fiscale Treatment. Under normali regole federali sul reddito, un dipendente che riceve un restricted stock Award non è tassato al momento della concessione assumendo nessuna elezione ai sensi della Sezione 83 b è stato fatto, come discusso qui di seguito, invece, il dipendente è tassato al maturazione , quando le restrizioni decadono l'ammontare del reddito soggetto ad imposta è la differenza tra il valore di mercato della borsa di studio al momento della maturazione meno l'importo pagato per la concessione, se any. For contributi che pagano in azioni reali, il dipendente s periodo d'imposta detenzione inizia al momento della maturazione, e valore fiscale del dipendente s è pari all'importo pagato per il magazzino più l'importo incluso reddito di compensazione come ordinaria, su una vendita successiva delle azioni, assumendo il dipendente detiene le quote di capitale bene, il dipendente avrebbe riconosciuto capitale reddito utile o la perdita se tale plusvalenza sarebbe un guadagno a breve oa lungo termine dipenderà il tempo tra l'inizio del periodo di detenzione a maturazione e la data della successiva vendita consultare il proprio consulente fiscale per quanto riguarda le conseguenze sul reddito you. Special fiscale 83 b Election. Under Sezione 83 b del codice interno delle entrate, i dipendenti possono cambiare il trattamento fiscale dei propri dipendenti restricted stock che scelgono di fare la b elezione speciale imposte 83 sono decidendo di includere il valore di mercato delle azioni al momento della concessione meno l'importo pagato per le azioni eventualmente come parte del loro reddito senza tenere conto delle restrizioni saranno soggetti a ritenuta d'imposta richiesto al momento le quote di magazzino premio vincolate vengono ricevuti Oltre all'inserimento reddito immediato, una tassa speciale 83 b elezione causerà lo stock s periodo di detenzione per iniziare subito dopo l'aggiudicazione è granted. With una tassa speciale 83 b elezione, i dipendenti non sono soggetti all'imposta sul reddito quando il giubbotto azioni indipendentemente dal il valore di mercato al momento della maturazione, e non sono soggetti ad ulteriori imposte fino a quando le azioni sono vendute utili o le perdite di magazzino sarebbero utili o le perdite assumendo lo stock di capitale successivi si svolge come una risorsa di capitale Tuttavia, se un dipendente dovevano lasciare l'azienda prima della maturazione, egli non avrebbe diritto ad alcun rimborso di imposte precedentemente pagati o una perdita fiscale rispetto allo stock forfeited. A fiscale speciale 83 B deve elezione da depositato in forma scritta con l'Internal Revenue Service IRS no entro e non oltre 30 giorni dalla data della concessione Inoltre, il dipendente deve inviare una copia della tassa speciale 83 b modulo elezione al loro datore di lavoro, e includere una copia al momento del deposito il loro annuale return. Deciding imposta sul reddito se fare una tassa speciale 83 b Election. Whether per fare una tassa speciale 83 b elezione è una tassa importante e decisione finanziaria, ei dipendenti sono invitati a consultare il proprio advisers. There fiscale sono diversi vantaggi potenziali di fare un 83 b base di costo election. Establish fiscale speciale ora prestando imposta sulla concessione ora, piuttosto che quando il giubbotto di azioni, il prezzo corrente sarà stabilito come la base dei costi per le azioni assegnate quando le azioni fanno giubbotto, nessuna imposta sarà dovuta finché le azioni sono vendute, a prescindere da quanto la le azioni possono essere cambiate in value. Control i tempi della futura ottenere il riconoscimento di reddito o la perdita sarebbe stata riconosciuta solo quando lo stock è in realtà venduto e non sarebbe innescata dalla lasso di restrizioni a vesting. Capital trattamento guadagni Assumendo lo stock si svolge come capital Asset, utili o le perdite future verrebbero tassati solo come redditi di capitale e, di conseguenza, sarebbero soggette a favorevole plusvalenze rates. There fiscale sono anche diversi svantaggi potenziali di fare una tassa speciale 83 B prezzi election. Falling azionari Se lo stock prezzo è diminuito durante il periodo di maturazione, si corre il rischio che più tasse sarebbero stati pagati in base al valore di mercato alla data di assegnazione di quanto sarebbe stato pagato a vesting. Timing del pagamento delle imposte Dal momento che le imposte sono dovute al momento della concessione del premio, si sarà necessario utilizzare altri fondi per pagare l'obbligo ritenuta fiscale Sotto trattamento fiscale normale, non devi tasse fino a quando i giubbotti di sovvenzione e si potrebbe potenzialmente utilizzare alcune delle azioni di maturazione per coprire la ritenuta alla fonte obligation. Risk di decadenza Se lo stock limitato premio viene incamerata per esempio lasciando l'azienda prima che lo stock giubbotti, una perdita non può essere invocata a fini fiscali rispetto allo stock premio ristretta Inoltre, non vi è alcuna restituzione per l'imposta pagata sul azioni vincolate award. Paying imposta sul reddito su azioni vincolate Awards. Depending sulle regole del piano, gli individui che non decidono di fare una tassa speciale 83 b elezione hanno due opzioni per soddisfare il loro obbligo di ritenuta alla fonte dovuta alla maturazione quote nette o pagare cash. Individuals che decidono di azioni nette avrà il numero appropriato di azioni trattenuta alla maturazione al fine di coprire il loro obbligo di ritenuta alla fonte Essi riceveranno il numero di azioni conferite meno il numero di azioni trattenute per purposes. Individuals fiscali che scelgono di pagare in contanti al fine di soddisfare il loro obbligo di ritenuta alla fonte deve avere la giusta quantità di denaro contante nel loro conto, al momento della maturazione il denaro sarà addebitato dal proprio conto su di maturazione e sarà inoltrato alla loro azienda per la segnalazione e trasferimento alle agenzie di regolazione appropriati Essi ricevono il numero intero di azioni che un trattamento fiscale vested. Federal reddito. Esercitazione stock Options. Exercising una stock option si intende l'acquisto dell'emittente s azioni ordinarie al prezzo fissato dal prezzo assegnazione di opzioni, indipendentemente dal prezzo del titolo s al momento si esercita l'opzione Vedere a proposito di stock Options per più information. Tip esercitare il magazzino opzioni è una transazione sofisticato e talvolta complicata Le implicazioni fiscali possono variare ampiamente assicurarsi di consultare un consulente fiscale prima di esercitare il vostro magazzino options. Choices quando Esercitazione stock Options. Usually, si hanno diverse opzioni quando si esercita il tuo magazzino acquisito options. Hold tuo della Options. If si ritiene che il prezzo del titolo salirà nel corso del tempo, è possibile sfruttare la natura a lungo termine dell'opzione e l'ora di esercitare loro fino a quando il prezzo di mercato dell'emittente magazzino supera il prezzo di assegnazione e si sente che sei pronto a esercitare i piani di stock option Basta ricordare che le stock option scadranno dopo un periodo di tempo stock opzioni non hanno alcun valore dopo che expire. The vantaggi di questo approccio are. you ll ritardare qualsiasi effetto fiscale fino a quando potrà esercitare i piani di stock option, and. the potenziale di apprezzamento del titolo, ampliando così il guadagno quando si esercita them. Initiate un esercizio e mantieni transazioni cash-for-stock. Exercise vostri stock option per acquistare azioni della vostra società per azioni e quindi tenere il magazzino a seconda del tipo di l'opzione, potrebbe essere necessario depositare denaro o prendere in prestito a margine utilizzando altri titoli nel tuo account Fidelity come garanzia per pagare il costo dell'opzione, commissioni di intermediazione e le eventuali tasse e le imposte, se si è approvato per margin. The vantaggi di questo approccio are. benefits di magazzino di proprietà nella vostra azienda, compresa qualsiasi apprezzamento dividends. potential del prezzo della vostra azienda s stock. Initiate comune un esercizio-e-Sell-to-cover Transaction. Exercise tuoi diritti di opzione per l'acquisto di azioni della vostra società per azioni, poi vendere appena sufficiente delle azioni della società, allo stesso tempo per coprire i costi di stock option, le tasse e le commissioni di intermediazione e tasse i proventi si riceve da una transazione esercizio-and-sell-to-cover saranno di azioni è possibile ricevere un residuo importo in vantaggi di questo approccio cash. The are. benefits di possesso azionario nella vostra azienda, compresa qualsiasi apprezzamento dividends. potential del prezzo della vostra azienda s capacità stock. the comune per coprire i costi di stock option, le tasse e le commissioni di intermediazione e qualsiasi tasse con i proventi della sale. Initiate un esercizio-e-Sell transazione cashless. With questa transazione, che è disponibile solo da Fidelity se il piano di stock option è gestito da Fidelity, si può esercitare il vostro stock option per acquistare la vostra azienda in magazzino e vendere le azioni acquisite, allo stesso tempo senza utilizzare la propria cash. The proventi di si riceve da una transazione esercizio-and-vendita sono pari al valore equo di mercato delle azioni meno il prezzo di assegnazione e tenuti ritenuta fiscale e commissioni di intermediazione e le eventuali tasse tua gain. The vantaggi di questo approccio are. cash il ricavato vostra occasione exercise. the di utilizzare i proventi per diversificare gli investimenti nel vostro portafoglio attraverso il vostro compagno di Fidelity Account. Tip conoscere la data di scadenza per le stock options Una volta alla loro scadenza, hanno venduto senza value. Example di un incentivo di Stock Option Azioni Exercise. Disqualifying Disposizione Prima specificato attesa Period. Number di opzioni di prezzo 100.Grant 10.Fair valore di mercato alla data di esercizio 50.Fair valore di mercato al momento della vendita 70.Trade tipo di esercitazione e Hold 50. quando i vostri stock option maturano il 1 ° gennaio, si decide di esercitare le vostre azioni il prezzo del titolo è 50 i vostri diritti di opzione costano 1.000 100 opzioni su azioni x 10 prezzo di assegnazione si paga il stock option costano 1.000 al vostro datore di lavoro e ricevere i 100 azioni in mediazione conto il 1 ° giugno, il prezzo delle azioni è di 70 in vendita i tuoi 100 azioni al mercato attuale value. When si vendono azioni che sono state ricevute attraverso una transazione di stock option si must. Notify vostro datore di lavoro questo crea una imposta sul reddito ordinario squalificante disposition. Pay su la differenza tra il prezzo di assegnazione 10 e il pieno valore di mercato al momento di esercizio 50 In questo esempio, il 40 per azione, o 4,000.Pay imposta sulle plusvalenze sulla differenza tra il pieno valore di mercato al momento di esercizio 50 e la vendita prezzo 70 In questo esempio, il 20 per azione, o 2,000.If avessi aspettato di vendere i vostri stock option per più di un anno dopo le stock option sono state esercitate e due anni dopo la data di assegnazione, si dovrebbe pagare le plusvalenze, piuttosto che ordinaria reddito, sulla differenza tra il prezzo di assegnazione e il prezzo di vendita.